2026年高新技術企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策及核心條件如下：
一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠：稅率直降40%
優(yōu)惠內(nèi)容
經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率由法定25%降至15%，降幅達40%。例如，若企業(yè)年利潤為1000萬元，優(yōu)惠后可節(jié)省100萬元稅款。
資格有效期
證書有效期為3年，期滿后需復審通過方可繼續(xù)享受優(yōu)惠。
資格期滿當年未通過復審的，需按25%稅率補繳當年稅款。
政策依據(jù)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條
《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）
二、虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長：從5年提至10年
優(yōu)惠內(nèi)容
具備高新技術企業(yè)資格的企業(yè)，其資格年度前5個年度發(fā)生的未彌補虧損，可結(jié)轉(zhuǎn)至后續(xù)10年彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。
適用場景
適用于研發(fā)周期長、前期投入大的企業(yè)，如生物醫(yī)藥、半導體等領域，可緩解短期盈利壓力。
政策依據(jù)
《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）
三、研發(fā)費用加計扣除：成本直降
優(yōu)惠內(nèi)容
一般企業(yè)：研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，按實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按成本的200%攤銷。
集成電路/工業(yè)母機企業(yè)：2023-2027年期間，研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，按120%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按220%攤銷。
操作示例
某企業(yè)年度研發(fā)費用為500萬元，未形成無形資產(chǎn)時，可多扣除500萬元（一般企業(yè)）或600萬元（集成電路企業(yè)），直接減少應納稅所得額。
政策依據(jù)
《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財稅〔2023〕7號）
《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第44號）
四、先進制造業(yè)增值稅加計抵減：稅負再降
優(yōu)惠內(nèi)容
2023-2027年期間，先進制造業(yè)企業(yè)（含高新技術企業(yè)中的制造業(yè)一般納稅人）可按當期可抵扣進項稅額的5%抵減應納增值稅。
操作示例
某企業(yè)當期可抵扣進項稅額為1000萬元，可額外抵減50萬元增值稅，降低實際稅負。
政策依據(jù)
《財政部 稅務總局關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務總局公告〔2023〕43號）
詳細信息可直接在線與方圓盛世客服聯(lián)系，或電話咨詢官方熱線：400-090-3278
五、設備器具一次性扣除：加速折舊
優(yōu)惠內(nèi)容
2024-2027年期間，企業(yè)新購進單位價值不超過500萬元的設備、器具，允許一次性計入當期成本費用，在計算應納稅所得額時扣除，無需分年度折舊。
適用場景
適用于需要快速更新設備的企業(yè)，如智能制造、新能源等領域，可縮短資金回收周期。
政策依據(jù)
《財政部 稅務總局關于設備、器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第37號）
六、技術轉(zhuǎn)讓所得減免：成果轉(zhuǎn)化激勵
優(yōu)惠內(nèi)容
居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收。
全國范圍內(nèi)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可使用權的技術轉(zhuǎn)讓所得，納入優(yōu)惠范圍。
操作示例
某企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得為800萬元，其中500萬元免稅，300萬元減半征稅，實際稅負顯著降低。
政策依據(jù)
《關于許可使用權技術轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告〔2015〕82號）
七、申報與監(jiān)管要點
申報條件
注冊成立滿1年，擁有核心自主知識產(chǎn)權，主要產(chǎn)品技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》。
研發(fā)人員占比≥10%，近三年研發(fā)費用占比達標（如收入≤5000萬元時，研發(fā)費用占比≥5%）。
近一年高新技術產(chǎn)品收入占比≥60%，未發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
監(jiān)管要求
稅務部門在日常管理中發(fā)現(xiàn)企業(yè)不符合認定條件的，將提請復核，復核后取消資格的，需追繳已享受的稅收優(yōu)惠。
申報流程
企業(yè)自評后，通過電子稅務局或辦稅服務廳提交材料，包括知識產(chǎn)權證明、研發(fā)費用明細、高新技術產(chǎn)品收入證明等。