“15%的所得稅優(yōu)惠剛到手，怎么就收到稅務(wù)核查通知？”這是最近不少高企老板的心頭慌。2025年稅務(wù)稽查力度再升級(jí)，高新技術(shù)企業(yè)因?yàn)槭治照呒t利，已經(jīng)成了重點(diǎn)核查對(duì)象。最新數(shù)據(jù)顯示，今年全國已有超4500家高企被直接撤銷資格，補(bǔ)稅、罰款、滯納金跟著來，之前省的錢全倒貼進(jìn)去。其實(shí)稅務(wù)核查不是“找茬”，而是幫企業(yè)守住政策紅利的“過濾網(wǎng)”。

PART 01

核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)：別讓“湊數(shù)專利”毀了資格

稅務(wù)核查早不是“看專利數(shù)量”的年代了，現(xiàn)在拼的是“質(zhì)量硬不硬”。不少企業(yè)突擊買專利、找關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓，看似湊夠了材料，一查就露餡——這類沒有真實(shí)研發(fā)投入支撐的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，會(huì)被直接否定，連帶著高企資格都保不住。
老板們重點(diǎn)盯這兩點(diǎn)：一是專利必須和核心產(chǎn)品（服務(wù)）強(qiáng)相關(guān)，那些沒實(shí)質(zhì)技術(shù)支撐的軟著、實(shí)用新型專利，現(xiàn)在很難蒙混過關(guān)；二是確保專利在優(yōu)惠期內(nèi)有效，別因?yàn)橥U年費(fèi)讓專利失效，這可是最冤的違規(guī)。

PART 02

研發(fā)費(fèi)用歸集：90%的風(fēng)險(xiǎn)都出在這，3條紅線碰不得

研發(fā)費(fèi)用是核查的“重中之重”，畢竟15%的所得稅優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，都和這筆錢直接掛鉤。總結(jié)下來，有3條紅線絕對(duì)不能碰：
? 紅線1：亂湊費(fèi)用 生產(chǎn)工人工資、普通辦公費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)，這些和研發(fā)無關(guān)的支出，千萬別往研發(fā)費(fèi)用里塞。共用的設(shè)備、場(chǎng)地，必須按實(shí)際使用工時(shí)合理分?jǐn)?，沒有依據(jù)的分?jǐn)偩褪沁`規(guī)。
? 紅線2：核算糊涂 沒設(shè)研發(fā)費(fèi)用輔助賬、不按項(xiàng)目單獨(dú)歸集，甚至記賬摘要只寫“研發(fā)費(fèi)用”，這些基礎(chǔ)問題會(huì)直接觸發(fā)深度核查。建議現(xiàn)在就把輔助賬理清楚，每個(gè)項(xiàng)目的支出都要明明白白。
? 紅線3：比例不達(dá)標(biāo) 這是硬指標(biāo)：年收入≤5000萬，研發(fā)費(fèi)用占比≥5%；5000萬-2億，占比≥4%；超2億，占比≥3%。別等核查時(shí)才發(fā)現(xiàn)差一點(diǎn)，現(xiàn)在補(bǔ)還來得及。
關(guān)鍵提醒：每筆研發(fā)支出都要有“閉環(huán)證據(jù)鏈”——合同、發(fā)票、付款憑證是基礎(chǔ)，再加上研發(fā)立項(xiàng)報(bào)告、工時(shí)記錄、領(lǐng)料單、結(jié)題報(bào)告，一套材料備齊，核查時(shí)才能底氣足。

PART 03

高新產(chǎn)品收入：60%占比是底線

高企資格存續(xù)的核心指標(biāo)之一，就是高新產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例≥60%。但別以為湊夠比例就萬事大吉，“收入性質(zhì)”比比例更重要。

普通工程收入、非技術(shù)性服務(wù)收入，就算金額再大也不能計(jì)入高新收入。老板們要提前準(zhǔn)備好產(chǎn)品說明書、技術(shù)檢測(cè)報(bào)告，證明收入的“高新技術(shù)屬性”；銷售合同里必須明確技術(shù)條款，發(fā)票內(nèi)容要和高新產(chǎn)品對(duì)應(yīng)，這些都是證明“收入合規(guī)”的硬證據(jù)。
特別注意：計(jì)算總收入時(shí)要包含非經(jīng)常性損益，別因?yàn)槁┯?jì)導(dǎo)致比例不達(dá)標(biāo)，這可是低級(jí)錯(cuò)誤。

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PART 04

科技人員占比：10%門檻要達(dá)標(biāo)，“湊人頭”沒用

“科技人員占比≥10%”是基本要求，但現(xiàn)在核查更看重“是不是真的做研發(fā)”。行政、后勤、生產(chǎn)工人，這些崗位的人員就算掛著“技術(shù)崗”的名，也不能計(jì)入科技人員名單；兼職、臨時(shí)聘用的人員，必須滿足全年累計(jì)工作183天以上才算數(shù)。

必備材料要備齊：勞動(dòng)合同（明確研發(fā)崗位）、社保記錄、學(xué)歷證書、工時(shí)分配表，說不定核查人員還會(huì)隨機(jī)詢問研發(fā)人員項(xiàng)目細(xì)節(jié)，確保人崗匹配。

PART 05

研發(fā)組織管理：別讓“紙上制度”拖后腿

很多企業(yè)有完善的研發(fā)管理制度，但都是“掛在墻上、寫在紙上”，實(shí)際執(zhí)行完全脫節(jié)，這也是核查的重點(diǎn)。比如產(chǎn)學(xué)研合作，別只簽個(gè)空協(xié)議，要明確項(xiàng)目細(xì)節(jié)、經(jīng)費(fèi)投入、成果歸屬，再配上經(jīng)費(fèi)支付憑證、合作成果報(bào)告，才算有實(shí)質(zhì)內(nèi)容。

成果轉(zhuǎn)化也不能虛：研發(fā)投入了多少，就要有對(duì)應(yīng)的轉(zhuǎn)化成果，銷售合同、生產(chǎn)批文、用戶反饋都是證明，別搞“空殼項(xiàng)目”，現(xiàn)在稅務(wù)和科技部門數(shù)據(jù)互通，一查一個(gè)準(zhǔn)。

PART 06

認(rèn)定后別松勁：3年監(jiān)管期，這些事必須報(bào)備

高企資格不是“一勞永逸”的，認(rèn)定后3年優(yōu)惠期內(nèi)都會(huì)被監(jiān)管。老板們要記住，出現(xiàn)這些情況必須及時(shí)向主管部門報(bào)告，否則可能被撤銷資格：

? 企業(yè)名稱、核心業(yè)務(wù)發(fā)生變更；
? 發(fā)生并購、重組等重大變動(dòng)；
? 核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)或核心研發(fā)人員流失；
? 出現(xiàn)重大安全、質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為（這類情況會(huì)直接觸發(fā)資格撤銷）。

PART 07

老板必做：11月緊急自查3步走，現(xiàn)在動(dòng)手還不晚

1. 核數(shù)據(jù)：把研發(fā)費(fèi)用輔助賬、年度匯算清繳申報(bào)表、審計(jì)報(bào)告拿出來比對(duì)，確保核心數(shù)據(jù)一致，別出現(xiàn)金額、項(xiàng)目明細(xì)沖突。
2. 補(bǔ)材料：針對(duì)2025年第四季度的研發(fā)項(xiàng)目，補(bǔ)全結(jié)題報(bào)告、工時(shí)分配表、設(shè)備使用記錄，確保全年研發(fā)流程閉環(huán)。
強(qiáng)關(guān)聯(lián)：梳理知識(shí)產(chǎn)權(quán)和高新產(chǎn)品的技術(shù)關(guān)聯(lián)說明，補(bǔ)充檢測(cè)報(bào)告、客戶反饋，夯實(shí)高新收入的“技術(shù)屬性”證明。